Виды деятельности по ОКВЭД: как определить и сменить коды
Чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой
- Что такое коды ОКВЭД и зачем их придумали
- Что будет, если не указать ОКВЭД, по которому бизнес ведет деятельность
- Как узнать коды ОКВЭД контрагента
- Какой классификатор видов деятельности использовать в 2023 году
- Структура ОКВЭД
- Как определить коды ОКВЭД по виду деятельности
- Если сомневаетесь в выборе кодов, обратитесь к юристу
- На что обратить внимание при выборе кода ОКВЭД
- Что такое «основной» и «дополнительные» коды ОКВЭД
- Что будет, если указать коды ОКВЭД, по которым бизнес не работает
- Как сменить, добавить или убрать вид деятельности
- Запомнить, чтобы не получить штраф
Когда регистрируют компанию или ИП, указывают виды деятельности, которыми бизнес будет заниматься. Только не словами, а цифровыми обозначениями — кодами ОКВЭД. Если неправильно указать коды, налоговая замучает бизнес проверками и оштрафует, банк заблокирует операции и контрагенты откажутся сотрудничать. В этой статье расскажем, как выбрать и сменить коды, чтобы избежать проблем.
Что такое коды ОКВЭД и зачем их придумали
ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности. В этом документе перечислили все, чем могут заниматься компании и ИП. Каждому виду деятельности в классификаторе соответствует цифровой номер — код ОКВЭД. Например:
- 47.91 — торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет;
- 64.99.5 — предоставление факторинговых услуг;
- 71.12.2 — деятельность заказчика-застройщика, генерального подрядчика.
По кодам ОКВЭД налоговая отслеживает, чем занимается бизнес. Если фактическая деятельность не соответствует указанной при регистрации, компанию оштрафуют.
Например, при регистрации указали, что компания будет работать как сервис такси. А по факту бизнес выставляет счета за обучение вождению. Налоговая это заметит и накажет за несогласованное ведение деятельности.
Росстат по кодам классификатора, считает сколько компаний работает по каждому виду деятельности. И выпускает аналитические отчеты.
Что будет, если не указать ОКВЭД, по которому бизнес ведет деятельность
Налоговая запрещает работать по видам деятельности, которые компания или ИП не указали в заявлении о регистрации. В противном случае бизнесу грозят проблемы:
- ФНС устроит внеплановую проверку и оштрафует руководителя на 5000 — 10 000 ₽ согласно п. 7 ч. 4 ст. 14 КоАП РФ;
- банк посчитает операцию по счету подозрительной, приостановит ее и проверит сделку согласно 115-ФЗ;
- контрагент откажется от сделки. Опасно заключать договор по деятельности, которую подрядчик не указал при регистрации. Налоговая узнает о такой сделке, попросит разъяснения и откажет в вычете НДС. В отдельной статье мы рассказали, что проверить у контрагента, чтобы не нарваться на мошенника.
Как узнать коды ОКВЭД контрагента
Коды ОКВЭД указывают в выписках о компании и ИП — в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Это открытая информация:
Для массовой проверки видов деятельности пригодится API-метод «Дадаты» «Организация по ИНН». Отправляешь ему ИНН или ОГРН бизнеса, и получаешь коды ОКВЭД из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Чтобы использовать API-метод «Организация по ИНН», нужно зарегистрироваться в «Дадате». После регистрации сервис будет работать в демо-версии — на бесплатном тарифе. Его достаточно, чтобы спокойно все настроить и протестировать.
Какой классификатор видов деятельности использовать в 2023 году
В 2023 году актуальным считают классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Его еще называют «ОКВЭД-2». От первого ОКВЭД он отличается названиями видов деятельности и их кодами.
Например, в старой версии классификатора издательской деятельности соответствует код 22.1, а в новой — 58.
В старую версию включили «Издание звукозаписей» под кодом 22.14. В ОКВЭД-2 ее закрепили за кодом 59.20 и назвали иначе — «Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений».
В заявлении на регистрацию бизнеса важно указать коды из актуальной версии классификатора. Иначе налоговая служба не зарегистрирует ИП или компанию, и придется заново подавать документы.
Структура ОКВЭД
В ОКВЭД–2 виды деятельности разделили на 21 раздел. Для удобства каждый из них обозначили латинской буквой от A до U.
Внутри раздела виды деятельности делят на классы, подклассы, группы и подгруппы. Уровни обозначают цифрами — кодами ОКВЭД. Чем больше цифр, тем ниже уровень:
В заявлении на регистрацию бизнеса достаточно прописать четыре цифры — код группы. При такой записи автоматически подразумевают, что компания или ИП занимаются всеми видами экономической деятельности из входящих подгрупп.
Например, в заявлении указали код «63.11». Значит, компания может работать по кодам «63.11.1», «63.11.11» и «63.11.12». Шесть цифр каждого конкретного вида деятельности указывать не обязательно.
Меньше четырех цифр писать нельзя. Если подходит весь класс или подкласс, указывают каждую нижестоящую группу.
Например, предприниматель открывает школу для детей, где будет давать начальное, основное и среднее общее образование. Подходит весь подкласс 85.1 по ОКВЭД, но при регистрации укажут все группы из подкласса по отдельности:
Как определить коды ОКВЭД по виду деятельности
В Минэкономразвития разработали методические рекомендации для предпринимателей — как определять виды деятельности. Советуют подбирать коды по принципу «сверху вниз»: начинать с разделов и поэтапно переходить на уровни ниже — выбирать классы, затем подклассы и группы.
Например, компания открывает ресторан китайской кухни.
Собственник открывает справочник ОКВЭД-2 и смотрит на разделы. Подходит раздел I — «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания».
Внутри раздела — два класса: 55 — «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания», и 56 — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Подходит второй.
Внутри класса — три подкласса: 56.1 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания»; 56.2 — «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания»; 56.3 — «Подача напитков». Подходит первый.
Внутри подкласса — единственная группа: 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания». Ее код укажут в заявлении на регистрацию бизнеса.
Одного кода ОКВЭД иногда не хватает для работы. Чтобы выбрать недостающие, полезно ответить на вопросы: чем будет заниматься бизнес, для кого и где.
Чем будет заниматься: готовить еду и подавать напитки. Раз напитки, то подходит еще группа 56.30 — «Подача напитков».
Для кого: для обычных людей-физлиц и для мероприятий по заказу. Раз для мероприятий, то подходит группа 56.21 — «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий».
Где: в собственном ресторане — точке в общественном месте. Подходит уже выбранный код 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».
Важно прочитать пояснения к выбранным группам — какие виды деятельности в них не входят.
Например, в китайском ресторане установили автомат с холодным чаем. Кажется, что автомат подходит под уже выбранный код 56.30 — «Подача напитков». Но это отдельный код «47.99».
На что обратить внимание при выборе кода ОКВЭД
Если вы выбрали коды ОКВЭД, не спешите писать их в заявлении на регистрацию бизнеса. Минэкономразвития советует обратить внимание на три вещи.
Подходит ли режим налогообложения. На ОСНО можно работать с любыми кодами ОКВЭД, а вот на УСН и патенте, например, нельзя вести банковскую деятельность. Ограничения прописали в Налоговом Кодексе РФ:
- п. 3 ст. 346 НК РФ — для УСН;
- п. 6 ст. 346.43 НК РФ — для ПСН;
- п. 2 ст. 346.2 — для ЕСХН.
Нужна ли лицензия. Без лицензии нельзя вести дела, например, в области медицины и образования, продавать товары для детей. Виды деятельности, требующие лицензии, перечислили в 99–ФЗ;
Нужны ли дополнительные справки. Например, чтобы работать с несовершеннолетними, предприниматель должен получить справку об отсутствии судимости.
Что такое «основной» и «дополнительные» коды ОКВЭД
При регистрации бизнеса один код указывают в качестве основного вида деятельности — ОВЭД. Коммерческие организации — деятельность, с которой планируют получать больше доходов. Некоммерческие — ту, в которой занято больше сотрудников.
Все остальные коды ОКВЭД указывают в качестве дополнительных видов деятельности.
Предприниматель открывает ресторан, в котором иногда будут устраивать праздники по заказу. Это коммерческая организация.
Основной доход ресторан будет получать, обслуживая рядовых посетителей. Значит, в качестве основного вида деятельности укажут код 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».
Код 56.21 — «Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий» — укажут как дополнительный вид деятельности.
Если один из видов деятельности требует лицензии, его указывают основным кодом.
Компания поставляет алкоголь оптом, для этого получает лицензию Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка. Тогда код 46.34 на поставку алкоголя будет основным.
Исходя из основного кода ОКВЭД Социальный фонд России рассчитывает тариф страховых взносов на травматизм. Чем у сотрудников выше риск получить травму или заболеть, тем больше платит бизнес.
В 2023 году владелец ресторана платит страховые взносы на травматизм по ставке 0,2% от начислений сотрудникам. А собственник строительной компании — по ставке 0,9%.
Компании ежегодно подтверждают основной вид деятельности: смотрят, по какому занятию получили бóльшую выручку, и сообщают код ОКВЭД Социальному фонду. Для этого в первом квартале года направляют в СФР три документа:
- заявление о подтверждении ОВЭД;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- копию пояснительной записки к бух. балансу за предыдущий год.
ИП не подтверждают основной ОКВЭД. Взносы на травматизм рассчитают по коду, который предприниматель указал при регистрации.
Что будет, если указать коды ОКВЭД, по которым бизнес не работает
В заявлении на регистрацию можно указать хоть все существующие коды ОКВЭД, а работать только по одному. Налоговая за это не оштрафует, но за перебор кодов бизнесу грозят проблемы.
Внеплановые проверки. Если кодов много, налоговая заподозрит бизнес в отмывании денег.
Максимальный тариф на травматизм. Проблема возникнет, если компания не подтвердит основной ОКВЭД — не подаст документы в СФР или опоздает с подачей. Тогда фонд рассчитает взносы по самому высокому тарифу из указанных видов деятельности. В том числе из тех, что вписали «на всякий случай».
Например, компания построила отель в пригороде. Через время рядом откроют конюшню, чтобы за деньги катать постояльцев на лошадях. В качестве основной деятельности указали работу отеля. Аренду лошадей — как дополнительный ОКВЭД «про запас».
Спустя год организация не подтвердила основной вид деятельности — забыли. Социальный фонд посмотрел на все коды ОКВЭД, которые перечислили при регистрации, выбрал один с самым высоким тарифом на травматизм и посчитал взносы по нему. Получилось не 0,2% за отель, а 1,3% за аренду лошадей. И неважно, что конюшню даже не построили.
Как сменить, добавить или убрать вид деятельности
Чтобы изменить коды ОКВЭД, ИП и компании заполняют разные документы.
Индивидуальные предприниматели подают форму № Р24001:
- лично на бумаге — в отделении налоговой или МФЦ;
- ценным письмом в налоговую с описью документов и с уведомлением о вручении. Перед отправкой нотариально заверяют подпись на заявлении;
- в онлайне через сервис ФНС для ИП.
Компании подают:
- форму Р13014, заверенную у нотариуса;
- решение учредителя или протокол об изменении кодов — если учредителей несколько;
- новую редакцию устава, если в старой прописали конкретные виды деятельности по ОКВЭД;
- квитанцию об оплате госпошлины в 800 ₽, если нужны изменения в уставе организации.
Документы отправляют в течение трех рабочих дней после того, как компания или ИП начали работать по новым кодам ОКВЭД:
- лично на бумаге — в отделении налоговой или МФЦ;
- ценным письмом в налоговую с описью документов и с уведомлением о вручении;
- в онлайне через сервис ФНС для юрлиц. В таком случае не нужно заверять форму у нотариуса, но понадобится квалифицированная электронная подпись.
Если опоздать, налоговая оштрафует бизнес на 5000 ₽.
В ФНС проверят документы. Если все в порядке, обновят сведения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в течение пяти рабочих дней.
Запомнить, чтобы не получить штраф
1. При регистрации ИП или компании, указывают хотя бы один код ОКВЭД.
2. Если ИП или компания работает по коду, который не указали при регистрации, налоговая оштрафует бизнес на 5000 — 10 000 ₽. А еще будут проблемы с контрагентами и банками.
3. Основным кодом вписывают ту деятельность, по которой организация получает больше доходов. От него зависит тариф взносов на травматизм в Социальный фонд России.
4. Можно указать сколько угодно дополнительных кодов ОКВЭД. Если хватает основного кода, дополнительные не указывают.
5. В заявлении на регистрацию достаточно прописать код группы — не менее четырех цифр.
6. Коды ОКВЭД полезно проверять — можно ли работать по ним на выбранном режиме налогообложения, нужны ли лицензии и дополнительные справки.
